家族里出了一位"小董事长“：加拿大家族企业传承的“Z世代”新玩法
- Frank Peng
- 4月28日
- 讀畢需時 5 分鐘
家族里出了一位“小董事长”
15岁的杰克最近成了家族群聊的焦点——这位高中生郑重宣布要成立一家名为“TeenCo”的数字营销公司，专为中小企业提供社交媒体推广服务。父母在欣慰之余，也不免犯嘀咕：“孩子能当公司老板吗？股权怎么算？赚了钱会不会被税务局‘盯上’？”
在加拿大，像杰克这样的“少年企业家”并非个例。随着数字原生代（Gen Z）的商业意识觉醒，家族企业传承正悄然上演“年龄下沉”的新剧情。但这条路上，既有法律税务的“减速带”，也有代际协作的“超车道”。
一、15岁开公司？法律说“可以，但有条件”
加拿大《商业公司法》（Canada Business Corporations Act, CBCA）并未禁止未成年人注册公司，但实操中充满“微妙的门槛”：
合同效力问题：
根据未成年人保护法规，未成年人签署合同的强制执行力存在限制与风险。风险规避型机构（比如银行）可采取补救措施（如要求监护人或法定代理人在合同文件上联署），但此类程序可能繁琐且增加成本。
杰克签署的客户协议可能因未成年身份被主张无效，因此多数律师建议由父母担任法定代表人，或采用“监护人+信托”双保险结构。
股东权利限制：
《加拿大商业公司法》（CBCA）在内的多数公司法已明确解决该问题。CBCA第51(5)条规定：
"未满18周岁者行使公司证券所有权时，其后对该义务的撤销、废止（魁北克称为无效或减轻）行为，均不对公司产生效力。"
鉴于法律条款通常被解释为补救性质，而不列颠哥伦比亚省立法中缺乏类似CBCA第51(5)条的对应规定，当该省公司治理程序涉及未成年人注册股东时，可能存在决策被撤销的法律风险。
若公司需引入外部投资人，风投机构往往要求成年股东代持股份，直到杰克年满18岁。
建议：让孩子先以‘创始人’身份参与运营，股权暂时由家长代持持有，成年后再逐步移交控制权。
二、小心税务的“甜蜜陷阱”
在2000年之前，一种常见的收入分割策略是让未成年子女直接或通过家族信托间接持有家族企业的股份。父母的公司可以向子女支付股息，利用子女处于最低税档的优势进行税务优化。在某些省份，未成年子女每年甚至可领取高达3万加元的股息而无需缴纳个人所得税。
但加拿大自2000年起实施的“儿童税”（Kiddie Tax），后来在2018年1月1日实行了更细化的TOSI规则，彻底堵住了这条路。
按照杰克的经营模式，“TeenCo”同时为父母的公司和其他非家族成员客户在网络进行推广和营销。TOSI规则需要考虑的细节如下。
关联业务收入（来自父母企业）
默认适用TOSI规则，按最高边际税率征税（如BC省达53.5%）
例外条件：若未成年人每周工作超20小时且业务真实活跃，需同时满足：
服务定价符合市场公允标准（如提供可比第三方合同佐证）
业务记录完整（工时日志、工作成果等）
公司银行账户独立核算
独立业务收入（来自第三方客户）
原则上不适用TOSI，
客户来源证明
市场推广记录（社交媒体运营数据、广告投放凭证）
服务差异化（与父母企业服务项目或者产品存在显著区别）
凡事举个例子容易解释清楚，举例如下。
假设杰克的TeenCo从父母企业ParentCo拿到了$50,000的营销服务收入。
杰克每周工作10小时，按年计算520小时。（其实作为未成年人来说，工作时间是规划的一个要素，基本不太可能超过20小时/周，否则学业不是耽搁了？所以逻辑上说不太通）
杰克自己的公司给杰克发$30,000的工资。
步骤1，确定合理工资
假定市场上的工资水平是$20/小时，合理工资是$20/小时*520小时=$10,400
但是Teen Co付给杰克$30,000，超过了合理工资水平。
CRA会接受$10,400作为合理工资，剩余的$19,600不合理，可能会落到TOSI的税率，最高的MTR。
步骤2，公司税
TeenCo可以把$10,400从收入中抵扣。假定没有其他费用的话，公司的应税收入是$39,600。BC省小企业低税率是11%，TeenCo的应缴纳公司税是$4,356。
步骤3，杰克的个人税
如果只有这$10,400被认定是合理工资的话。
杰克收入没有超过个人免税额，那么基本不用缴纳个人税。
但是超过合理工资的$19,600部分，适用于TOSI，被按照最高税率征税53.50%，产生$10,486的个人税。
合计公司和个人共计交税$14,842。哎呀，不太划算， 真的还需要再盘算盘算。
那么如何能够尽量做到合规呢？
1. 设定真实的工作职责
编写正式岗位说明书（如行政助理、市场推广支持等）
记录工作时间（考勤表、周报等）
2. 支付合理的薪资
参考市场薪资水平（如15岁青少年从事同类工作的薪酬）
合理时薪范围（办公室/行政类工作通常为15–25/小时，具体视省份而定）
3. 薪资合规管理
在CRA开设工资账户
扣除CPP供款（若子女受雇于家族公司，无需缴纳EI）
次年2月28日前提供T4税单
4. 公司文件留存
保存ParentCo与TeenCo之间的服务合同
记录服务内容（邮件、报告、发票等）
5. 避免变相利益输送
确保ParentCo支付的是真实服务费用，而非变相转移收入以降低家庭税负
CRA会审查交易实质而非形式
6. 规避TOSI（分割收入税）风险
避免支付过高薪资或股息
确保子女“积极参与”业务（定期、实质性工作）
7. 遵守劳动法规
核查所在省份的童工法律（部分省份限制未成年人就业，但家族企业通常豁免）
8. 专业咨询
若涉及较大金额，建议咨询税务会计师或律师，定制合规架构
完整记录所有文件，以备税务审计
三、代际共治：从“家族企业”到“企业家族”
杰克的案例折射出家族传承的新趋势：“传财富”不如“传能力”。
试错成本可控：数字营销公司启动成本低，即便失败也是宝贵的商业启蒙。
两代分工：父母提供财务监管和法务支持，杰克负责创意落地，形成“Z世代创新+老钱经验”的黄金组合。
多伦多大学家族企业研究中心发现：成功接班的家族企业中，第三代成员有67%在25岁前拥有独立创业经历——早年的商业试水反而提升了长期接班成功率。
四、给“小董事长”家长的几条建议
法律防火墙：用信托或有限合伙架构隔离风险，避免子女婚姻变动、债务问题波及企业。
经营合规化：经营上按照CRA和地方法规来经营，做好记录。
税务透明化：
使用Sage或QuickBooks等云会计软件
每季度召开"家庭财务会"
成长型思维：允许杰克用公司利润参加商业课程，比直接给钱更有长远价值。
当15岁的杰克在TikTok上演示公司首个营销方案时，他或许还没意识到，自己正站在家族财富传承的进化节点上——新一代不再被动等待“传富”，而是主动参与“创富”。毕竟，最好的家族企业传承，从来不是简单地传递股份，而是点燃那团 entrepreneurial fire（创业之火）。
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